新加坡公司消费税（GST）你最想了解的问题解答

随着内地政府大力提倡企业“走出去”，不少内地生产企业也开始积极开拓海外消费市场。而新加坡作为亚洲经济最发达的地区之一，自然吸引了大
量内地厂商的目光。但由于新加坡实行的税收制度与内地有很大不同，令不少内地客商陷入迷茫。

虽然新加坡公司涉及的税种较少，但如果一家公司打算在新加坡本地经营，除了会涉及到公司所得税外，还有一个十分重要的税种，即新加坡消费税。

新加坡公司消费税是什么？

新加坡消费税，在一些国家也被称为增值税，是在包括进口商品在内的购买或消费商品及服务时所缴纳的税务，新加坡消费税所包含的商品很广泛，
包括进口货物，以及几乎所有在新加坡提供的商品和服务。但是，按照法律规定，有些特别项目豁免消费税。豁免项目包括金融服务及住宅房地产出
售或出租。

新加坡公司何时缴纳消费税？

当您在已注册（登记）消费税的公司购买商品或服务以及进口货品到新加坡时，需要缴纳消费税。进口货品的消费税需向海关缴纳。

根据新加坡税务局的相关规定，如果公司销售应纳税货物及服务的营业额超过100万新币，就必须强制注册消费税，不满足的商家也可以选择自愿注
册消费税，但是如果大部分的货物或服务主要是出口，或向全球供应的零税率供应品，则可不用注册消费税。

为什么应该注册消费税？

大部分公司注册收取消费税可以索回购买货物时缴纳的消费税。

当所缴纳的消费税超过收取的消费税时，公司可以向新加坡国内税务局作为消费税退款索取差额。

当所收取的消费税超过缴纳的消费税时，需要将差额交付新加坡国内税务局。

注册消费税最大的好处是公司可以用向消费者所收取的消费税来补回购买货物时所缴的消费税。

可以自愿选择注册消费税吗？

公司可以向消费税署长（Comptroller of GST）申请自愿收取消费税。申请是否批准由署长决定。

一旦申请获得批准，公司必须维持注册状况至少两年。

谁可以注册（登记）消费税？

1、独资经营者    2、 合伙业务    3、 有限责任合伙业务    4、公司5、 俱乐部、协会、管理公司或机构    6、非营利机构     7、法定机构
8、 政府机构

怎样收取消费税及索取退款？

何时收取消费税以及如何索取退款颇为复杂且有技术性。

零税率供应品（zero-rated supplies） 、豁免供应品（exempt supplies）及认定供应品（deemed supplies）)都有不同的消费税规定。您可以在新加坡国内税务局的税务词汇表（IRAS tax glossary 英文版）中找到相应的定义。

某些项目例如支付款（disbursement）及捐款都不属于消费税范围。

需要准备什么文件？

需要保存7年的业务纪录，或所有与消费税相关交易的纪录。记录包括税务发票、收据及信贷单据。

如何申报消费税？

申报消费税标准程序是每月或每季一次，可在注册时选择季度报或是月报。

请通过 My Tax Portal（英文版）进行网上消费税申报。

温馨提醒您：请准时递交申报消费税表格，以免受到处罚。

应何时向新加坡国内税务局缴纳消费税？

必须在申报期的最后一天前缴纳消费税差额，即在税务会计期后一个月内，需要缴纳这项差额。

例如，如果消费税是每三个月提交，2020年9月结束，最后申报期限是2020年10月31日。

是否可以自行取消注册？

如果想自愿注册收取消费税，在注册后的首两年内不能取消注册，除非已经停止生产应纳税供应品或已停止营业。

符合以下情形，可以为公司业务取消消费税的注册（登记）：

在未来的12个月内，应纳税供应品的年营业额少于1百万新元；没有再生产应纳税供应品。

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