2021年香港公司报税高峰期即将到来，注意错峰申报！

新华社香港2月24日电　香港特区政府财政司司长陈茂波预计2020/2021年度财政赤字为2576亿港元。他还表示，预期2021/2022财政年度收入虽然有所改善，但由于推出逆周期财政措施，加上经常开支持续上升，财政赤字为1016亿港元。


来源：香港政府统计局

    受疫情严重打击，香港2020年经济收缩6.1%，最新失业率升至7%，是近17年以来最大的年度跌幅，亦是香港首次连续两年负增长。

    陈茂波表示，预计香港经济今年恢复正增长，复苏动力下半年可望显著增强。他预测今年香港经济实质增长将在3.5%至5.5%之间。


    税收是港府的主要收入来源之一，其中最主要的部分是企业利得税，约占港府总体收入的22%，面对财政赤字的压力，香港税局势必将把企业税收盯得更紧。

很快，香港公司税表就会大批量“来袭”！

香港公司报税季

    每年的4月都是香港税表下发的高峰期，提醒香港公司需要报税的工作了！


    根据香港《税务条例》规定，香港新设公司首年记账期间不超过18个月，以后每12个月做为一个会计年度。香港的会计年结日一般为12月31号或3月31号，也可根据企业需求定在其他日期做为会计年结日。
    
     凡在香港经营任何行业、专业或业务，而从该行业、专业或业务获得于香港、产生或得自香港的所有利润(由出售资本资产所得的利润除外)的人士，包括法人团体、合伙商铺、信托人或团体，均须缴税。

    征税对象并没有香港居民或非香港居民的分别。因此，非香港居民如在香港赚取利润，则须在香港纳税。至于业务是否在香港经营及利润是否得自香港的问题，主要是根据事实而定，但所采用的原则可参考香港及其地区正式的法院所判决的税务案例。



香港公司报税需要主动申报吗？


    每年4月香港税务局就会向香港公司下发税表，那么没有收到税表的香港公司呢？是不是说没有收到税表就不需要进行税务申报？

    香港政府宣导企业主动、准时、诚信地报税。正常运营的企业不必等收到税表后才处理税审事宜，应该根据企业自身的财务年结日，按时准备财务资料递交事务所进行做账审计和税务申报。

    若香港公司在纳税申报期限内未收到香港税务局发过来的利得税表，并不代表香港公司无需记账报税，而是需要在纳税申报期内主动完成纳税申报工作。



香港公司报税3种方式


　　通常，申报税务主要有3种情况，即“零申报”，“申请海外利得豁免”及“实际申报”，这3种申报情况适应于不同的经营状况。　　



1、零申报
    在税务局所要求申报的评税年度内，公司没有任何商业活动，银行进出、收入或支付费用。适合成立公司后从未营、准备结业或已终止营业的公司。

　　优点：处理时间短。由于不需要进行审计，故成本相对低。
　　缺点：“零申报”适用的范围较小，并且，“零申报“的公司实际情况可能不符合相关规定，而触犯税务申报的相关条例，因此“零申报”是风险最高的一种报税方案。



2、申请豁免利得税
    申请豁免离岸所得税，指香港税务局同意公司所产生的利润属于离岸收入。根据香港税例，当香港公司营业所产生的利润并不源自香港本地(即不适用“本地来源”)，则可以向税务局申明情况，申请豁免利得税。

　　在以下情况中，香港公司可以向税务局申请“豁免利得税”：香港有限公司所经营的业务，包括销售、采购、技术支持、客户服务之类的商业活动，均不在香港境内进行，公司就可以向税务局申请豁免利得税。若税务局批准，所有离岸收入均不需支付香港利得税。

    因此香港公司在香港境外商业活动所产生的各种文件和凭证，均需要妥善保存，并递交香港执业会计师进行审计，以确认盈利部分并不适用“本地来源”原则。

　　优点：如果申请成功，便不必为离岸收入缴交利得税。并且符合香港公司条例及税务条例中，对公司帐目进行审计的规定。因为正式提交了相关营业凭证和审计报告，被查税的风险相较“零申报”要低很多。
　　缺点：申请结果要视税务局评估结果，不能百份百保证能达成豁免。若申报不成，就必须缴付香港利得税。
　


3、实际申报
    在实际申报形式中，香港公司当年处于无利润或负利润的情况，即并没有产生营业所得，香港公司运营处于平本或亏损状态，则可豁免税务(仍需填报税表，并提供“零利润”或“负利润”的审计报告)。

    在实际申报中出现的负利润情况下，纳税人发生的亏损可结转以后年度无限期抵补;经营多种行业的集团，则可将某一行业亏损抵销另一行业利润。

    这种报税方式完全符合香港税务局的要求，因此，这种方式是最安全的，也是我们特别向大家推荐的报税方式。

    优点：符合香港公司条例及税务条例的要求，能把可预知的风险降到最低。香港执业会计师出据的审计报告，可在各个方面用作正式文件(包括银行融资及借贷、与国外客户的商证文件或资产证明)。避免在税务局查帐时引出更多麻烦。
    缺点：公司需要支付审计成本。