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热门资讯｜持有香港身份如何避免双重征税？
热门资讯｜持有香港身份如何避免双重征税？
卓瑞企业 2026年1月14日 17：12 福建
对于有志于开拓全球市场的企业以及高净值人群来说，香港凭借税制简洁清晰、税率颇具竞争力等特点，成为理想的商业中心。香港实行地域来源征税原则，一般不对境外所得利润征税，给企业营造了极为便利的税务环境。
为保障这一优势在频繁的内地经贸往来中有效落实，香港税务局在2025年12月22日对《内地和香港关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》的解读细则进行了更新。依据官方答疑，有几个关键要点需重点关注。
香港居民在内地获取受雇所得的免税核心条件
对于在内地工作的香港居民而言，其所得报酬若想在内地享受免税政策，需同时契合以下三个条件：
其一，在相关纳税年度内任意连续或累计的12个月时间段里，在内地停留的时间不超过183天；
其二，报酬的支付方为非内地居民的雇主，或是代表该雇主进行支付；
其三，报酬并非由雇主在内地设立的常设机构来承担费用。
倘若无法满足其中任何一个条件，那么该笔收入就需在内地缴纳税款。要是该收入在香港也产生了纳税义务，那么在内地已缴纳的税款，能够依据相关《全面性安排》进行抵免。（参考问题1核心要点改写）
“停留”与“居住”天数的区别及选择权
在税收相关规则里，“停留”天数（应用于税收协定范畴）的统计方式为，以“实际身处当地的天数”为准，也就是入境当天、出境当天以及停留期间的每一天，不管停留时间长短及具体缘由，都统一按1天计算。（参考问题2相关内容）
而“居住”天数（用于内地个人所得税计算），自2019年开始，内地执行“停留满24小时算作1天，停留不满24小时则不算”的规定。（参考问题2相关内容）
此外，在税负计算方面，香港居民拥有选择权，可依据自身实际状况，在《全面性安排》所规定的“停留”计算规则与内地税法中的“居住”计算规则中，挑选对自己更有利的方式来核算在内地应承担的税负。（参考问题3相关内容）
如何界定“香港个人居民”
只要满足以下任意一种情形，便可被认定为香港税收居民：
一是个人通常在香港居住；
二是在相关课税年度里于香港逗留时长超过180天，或者在连续两个课税年度（包含该年度）内累计逗留天数超过300天。（参考问题4）
需留意的是，拥有香港永久性居民身份证并不意味着自动获得税务居民身份，判断的关键在于是否形成“通常居住”状态，这需要综合考量永久住所情况、家庭所在地、实际逗留天数等多方面因素。（参考问题5、6）
解决双重居民身份的“加比规则”
当个人同时满足成为两地居民的条件时，会依照以下先后顺序来确定其居民身份归属：首先看永久性住所的所在地区；其次考量个人及其经济关系（即重要利益中心）与哪一方联系更为紧密；再者参考习惯性居所的所在地；若前面三项仍无法判定，则由双方税务主管当局通过协商来解决问题。（源自问题8）
若希望深入了解该安排的完整条文、最新释义及具体执行指引，敬请访问以下官方页面查阅详情：
https://www.ird.gov.hk/chi/faq/dta_2006.htm
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