新加坡作为全球税率最低的发达国家之一,对高净值人群在资产配置上的优势不言而喻。
一文带你看懂新加坡税务
新加坡以属地原则征税。任何人(包括公司和个人)在新加坡发生或来源于新加坡的收入,或在新加坡取得或视为在新加坡取得的收入,都属于新加坡的应税收入,需要在新加坡纳税。
一、公司税
从新加坡积累与获得的收入,或者在新加坡收到的 来自新加坡之外的公司收入(无论是否为税务居民) 须征收企业所得税,除非该收入根据《新加坡所得税法》可得特别豁免收税。公司所得税纳税范围为:业务盈利、股息,利息或者折扣、租金、使用费、 溢价、任何有关物产的收入等。
新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡,对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。
居民公司 | 非居民公司 |
公司的控制和管理职能在新加坡,无论是否按照新加坡的法律在新加坡注册,即为新加坡居民公司 | 公司的控制和管理职能不在新加坡,即使在新加坡坡注册的公司,税务上也为非居民公司 |
居民公司可以享受以下税收优惠政策,非居民公司则无权享受:
居民公司有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇;
对居民公司从境外取得的股息、其海外分支机构的利润以及来自境外的服务收入实行税收减免;
新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。
二、个人税
在新加坡取得的所有收入都需要缴纳个人所得税,然而需要缴纳多少个人所得税则取决于你个人的收入。
在新加坡缴交个人所得税又分为税务居民和非税务居民。
税务居民 | 非税务居民 | |
所得税税率 | 0%至20%的累进税率(自2017估税年起,税率为0%至22%) | 15%或雇佣收入的居民累进税率(以产生较高税额的为准) |
个人扣除与回扣 | 适用 | 不适用 |
来自新加坡的雇佣收入 | 征税 | 如果收入来自新加坡不超过60天的短期就业,不征税 |
在新加坡收到的外国来源收入 | 免税(通过新加坡的合伙企业收到的外国来源收入有适用的特殊规则) | 免税 |
董事费/薪酬 | 0%至20%的累进税率(自2017估税年起,税率为0%至22%) | 20% |
税务条件优惠 | 是 | 否 |
三、新加坡公司报税方式
1、零报税:适合没有经营的公司。
2、做账后直接报税:适合有经营的小型公司。
3、做账、核数后才能报税:适合有经营的非小型公司。
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