不遵守马绍尔经济实质违规的后果是什么？常见问题的指导

如不遵从经济实质要求的公司

可能会面临财政和刑事处罚，

并有可能从公司登记册中除名。

 此外，

有关当局将与公司的直接母公司、最终母公司

和最终受益人所在的司法管辖区内的有关当局

交换不符合经济实质要求的公司的某些信息。

FREQUENTLY ASKED QUESTIONS AND GUIDANCE

所有符合“相关实体”定义并正在进行“相关活动”的非本地居民实体（NRDE）和外国海事实体（FME）均在涉及相关活动的ESRs范围内。

如果一间非本地居民实体（NRDE）

或外国海事实体（FME）是马绍尔群岛的税务居民，

则它是一个“相关实体”，

并且可能受ESRs规定的经济实质要求的约束。

如果一间非本地居民实体（NRDE）

或外国海事实体（FME）可以向注册处提供客观证据，

证明其是马绍尔群岛以外司法管辖区的税务居民，

则该NRDE或FME将被视为非相关实体，

并且不在ESRs的约束范围内。

如果该实体因其住所、居住地或任何其他类似性质的标准

而受另一司法管辖区的税收制度约束，

则注册处可以将该实体视为马绍尔群岛以外的税收居民。

注册处将要求任何声称是马绍尔群岛以外的税收居民的实体

提供令人满意的证据，

如纳税识别号、税收居民证明(税务登记证)、交税记录或纳税评估文件，

或该实体受其他司法管辖区的税务制度约束的其他证明。

出于美国所得税目的一间忽视实体/税务穿透体/非独立实体(disregarded entity)（或其他司法管辖区中的其他类似处理的实体）可出示由外部税务顾问或“ C”级官员在伪证罪的法律约束下签署的声明，来作为客观证据，说明该实体的所有收入均已包含在母公司的公司纳税申报表中。

相关活动限于：

（a）分销和服务中心业务；（b）融资租赁业务；（c）基金管理业务；

（d）总部业务；（e）控股公司业务；（f）知识产权业务；

（g）航运业务；（h）银行业务；（i）保险业务。

在确定航运业务背景下的经济实质时，注册处识别出，在航运中重要的核心创收活动（CIGA）是在马绍尔群岛之外的运输过程中进行的，并且由核心创收活动（CIGA）创造的价值，相比其他类型制度下的移动业务收入，从固定地点产生的收入更为有限（从固定地点产生的收入少于其他类型制度下的移动业务产生的收入）。这意味着从事航运业务的相关实体可以通过在国际运输中运营船舶，包括对船上船员的管理，船舶的维护以及监督航行及其相关活动，满足经济实质测试。

相关实体可以通过以下方式满足三部分的经济实质测试：

在马绍尔群岛境内对相关活动进行领导和管理；

 在马绍尔群岛拥有足够的员工人数，

足够的实际出席和足够的支出；

在马绍尔群岛执行CIGA。

是的，纯股权控股公司可以通过遵守《商业公司法》、《修订合伙企业法》、《有限合伙企业法》或《有限责任公司法》中所有适用的备案要求，包括支付所有费用，来满足经济实质测试。

此外，一家纯股权控股公司必须在马绍尔群岛拥有足够的人力资源和场所，以持有和管理其他实体的参股权。所谓“足够的”将根据每个纯股权控股公司的情况确定。但是，根据《马绍尔商业公司法》一个纯股权控股公司可以通过在马绍尔群岛中维持一个注册代理人来满足这些减少的物质要求。纯股权控股公司不需要在马绍尔群岛被领导和管理。