一文带你看懂新加坡税务

新加坡作为全球税率最低的发达国家之一,对高净值人群在资产配置上的优势不言而喻。

一文带你看懂新加坡税务
一文带你看懂新加坡税务

新加坡以属地原则征税。任何人(包括公司和个人)在新加坡发生或来源于新加坡的收入,或在新加坡取得或视为在新加坡取得的收入,都属于新加坡的应税收入,需要在新加坡纳税。

一、公司税
从新加坡积累与获得的收入,或者在新加坡收到的 来自新加坡之外的公司收入(无论是否为税务居民) 须征收企业所得税,除非该收入根据《新加坡所得税法》可得特别豁免收税。公司所得税纳税范围为:业务盈利、股息,利息或者折扣、租金、使用费、 溢价、任何有关物产的收入等。

新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡,对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。

居民公司 非居民公司
公司的控制和管理职能在新加坡,无论是否按照新加坡的法律在新加坡注册,即为新加坡居民公司 公司的控制和管理职能不在新加坡,即使在新加坡坡注册的公司,税务上也为非居民公司

居民公司可以享受以下税收优惠政策,非居民公司则无权享受:

居民公司有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇;

对居民公司从境外取得的股息、其海外分支机构的利润以及来自境外的服务收入实行税收减免;

新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。

二、个人税
在新加坡取得的所有收入都需要缴纳个人所得税,然而需要缴纳多少个人所得税则取决于你个人的收入。

在新加坡缴交个人所得税又分为税务居民和非税务居民。

税务居民 非税务居民
所得税税率 0%至20%的累进税率(自2017估税年起,税率为0%至22%) 15%或雇佣收入的居民累进税率(以产生较高税额的为准)
(不包括董事费/薪酬)
个人扣除与回扣 适用 不适用
来自新加坡的雇佣收入 征税 如果收入来自新加坡不超过60天的短期就业,不征税
在新加坡收到的外国来源收入 免税(通过新加坡的合伙企业收到的外国来源收入有适用的特殊规则) 免税
董事费/薪酬 0%至20%的累进税率(自2017估税年起,税率为0%至22%) 20%
税务条件优惠

三、新加坡公司报税方式
1、零报税:适合没有经营的公司。
2、做账后直接报税:适合有经营的小型公司。
3、做账、核数后才能报税:适合有经营的非小型公司。

如果您有新加坡公司注册、银行开户、税务等方面的需求请联系卓瑞企业。

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