【离岸账户】 NRA、FTN、ETN、OSA 全解析

开户主体：非居民法人。

开户币种：外币或人民币。

意义：(1) 可以为“走出去”企业境外资金集中运作和资金安全搭建平台；

(2) 为中资银行拓展业务，与外资银行公平竞争；

(3) 利于防范跨境资本异动风险；

(4) 为出口企业收回出口货款提供一定便利。

开户银行：NRA账户的开户行基本能涵盖所有的外资行和中资行，但值得注意的是，初次办理NRA账户，境内的母公司必须要进行ODI备案登记。

NRA账户的优点：

(1) 外币NRA账户管理

(2) 人民币NRA账户管理

可提供OSA开户的银行：

中资银行开办离岸业务需要取得离岸业务牌照，目前仅包括：招商银行、浦发银行、交通银行和平安银行，只有在这四家银行的离岸业务部（OFFSHORE DEPARTMENT）可以开立OSA账户。

而外资银行一直以来可以经营离岸业务，监管机构并未发放专门牌照，其市场准入适用《外资银行管理条例》，主要因为外资银行长期被视为境外银行，可以经营非居民业务。

开户主体：包括非居民法人或非居民个人。

开户币种：仅限可自由兑换的货币，未开放人民币。

OSA账户的优点：

(1) 资金调拨自由：客户的离岸账户即等同于在境外银行开立的账户，可以从离岸账户上自由调拨资金，不受国内外汇管制。

(2) 存款利率、品种不受限制：存款利率、品种不受境内监管限制，比境外银行同类存款利率优惠、存取灵活。

(3) 免征存款利息税。

(4) 提高境内外资金综合运营效率。

(5) 通过网银实现境内操控，境外运作。

FTN账户体系内容：

包括区内个人自由贸易户“FTI”，区内境外个人自由贸易账户 “FTF”，区内机构自由贸易账户“FTE”，境外机构自由贸易账户“FTN”，同业机构自由贸易账户“FTU”。

FTN账户的推出，意味着非居民也可在自贸区内银行开立FT账户，按准入前国民待遇原则享受相关金融服务。

开户银行：自贸区内已设立“FTU”分账核算单元的金融机构。如中国银行、汇丰等。

FTN账户管理：

(1) 分账核算,资金应来源于区内或境外，允许在一定额度内向总行拆借。

(2) 本外币合一的可兑换账户，大部分情况下账户内的币种可自由转换。

(3) 适用离岸汇率，利率市场化。

(4) 一线放开，二线管住，有限渗透。

(5) 跨二线（FTN与境内账户的划转）只能用人民币进行。

(6) FTN账户中的资金性质视同境外，与境内的往来按跨境交易管理。

设立条件：

FTN账户的设立条件就是必须要完成ODI境外投资备案登记，境外机构需要开户银行协助完成特殊机构赋码证的申领工作。

离岸账户维护注意事项：

（1）请经常登录网银「每个月最少1-2次」；

（2）保持账户活跃度「避免3-6个月都无交易」；

（3）保持账户有一定结余「看银行要求」；

（4）资金不要快进快出、整进整出；

（5）不要帮他人代收代付;

（6）不要接收敏感或被制裁国家款项;

（7）正常年审审计，以备合规审查;

（8）留意银行通知/信件，及时配合银行尽调;

EF账户遵循“一线放开、二线按照跨境管理、同名账户跨二线有限渗透”原则--

• 一线放开，是指资金在EF账户与境外账户、OSA账户、NRA账户、FT账户以及EF账户之间，可“跨一线”自由划转。

• 二线按照跨境管理，是指EF账户的资金被视为境外资金，与境内账户之间资金划转要按照现行跨境资金划转的办法进行管理。

• 同名账户跨二线有限渗透，是指自贸港或合作区内机构的EF账户与同名普通账户之间可以进行资金划转，采用“负面清单+额度管理”进行管控。也就是说，本企业的EF账户和普通账户之间可以有条件划转。

总之，每一种账户类型都是针对不同需求量身定制的金融解决方案，适合不同条件的企业，企业按需选择即可。